Familielån og skat: reglerne i 2026

Forældre der hjælper med udbetalingen. En søster der låner til en ny bil. Et vennepar der skyder penge i et projekt. Familielån er en af de mest almindelige måder at flytte penge mellem mennesker, der stoler på hinanden, og samtidig et af de områder, hvor flest laver dyre fejl, fordi de tror, at "det behøver vi ikke papir på".

Den gode nyhed først: familielån er lovlige, og de kan laves helt uden skat og afgifter. Men kun hvis lånet er indrettet rigtigt. Her er reglerne, som de ser ud i 2026.

Hovedreglen: et reelt lån er skattefrit

Skattestyrelsen skelner benhårdt mellem to ting:

• Et lån, penge der skal betales tilbage. Udløser hverken indkomstskat eller gaveafgift.
• En gave, penge uden reel tilbagebetalingspligt. Er gaven større end den afgiftsfri grænse (80.600 kr. i 2026 for nærtstående), skal der betales gaveafgift på 15 % af det overskydende beløb.

Hele spillet handler altså om at kunne dokumentere, at pengene er et lån og ikke en gave. Kan du ikke det, risikerer du, at hele beløbet bliver behandlet som en gave, med afgift af alt det, der ligger over grænsen.

Anfordringsvilkår: nøglen til det rentefri familielån

Et familielån laves i praksis næsten altid som et anfordringslån: et lån, som långiver til enhver tid kan kræve indfriet med kort varsel, typisk 14 dage. Læs den korte forklaring i vores guide om anfordringslån.

Anfordringsvilkåret er ikke en formalitet. Det er netop den bestemmelse, der gør, at Skattestyrelsen anerkender et rentefrit lån mellem familiemedlemmer som et reelt lån. Logikken er, at når långiver når som helst kan kalde pengene hjem, har lånet reel økonomisk værdi for långiver, og så kræves der ikke renter, for at lånet er "på markedsvilkår".

Det betyder konkret:

• Lånet kan være rentefrit, uden at nogen beskattes af "fiktive renter".
• Lånet kan være afdragsfrit, låntager betaler tilbage, når det passer, eller når långiver kræver det.
• Der skal ikke betales gaveafgift, for der er ikke givet nogen gave.

Kravene: sådan holder lånet over for Skattestyrelsen

Skal konstruktionen holde, skal du kunne dokumentere tre ting:

1. Et gældsbrev underskrevet af begge parter

Gældsbrevet er selve beviset for, at der består en tilbagebetalingspligt. Det skal som minimum indeholde parternes identitet, lånebeløbet (skriv det både med tal og bogstaver), anfordringsvilkåret og opsigelsesvarslet samt være dateret og underskrevet. En fuldbyrdelsesklausul og to vitterlighedsvidner er ikke gyldighedskrav, men gør dokumentet langt stærkere, læs hvorfor i guiden om gratis gældsbrev-skabeloner.

2. Pengespor via banken

Overfør altid lånet via bankoverførsel, aldrig kontant. Kontoudskriften dokumenterer, hvornår pengene er udbetalt, og at beløbet svarer til gældsbrevet. Det samme gælder eventuelle tilbagebetalinger.

3. Adfærd der ligner et lån

Behandl lånet som et lån. Det vil bl.a. sige, at restgælden bør indgå i overvejelserne, hvis långiver dør (den indgår som aktiv i dødsboet), og at eftergivelse skal ske rigtigt, se næste afsnit.

Fælden: aftalt nedskrivning gør lånet til en gave

Her går det oftest galt. Mange har hørt, at man "bare kan nedskrive lånet med det afgiftsfri gavebeløb hvert år". Det er rigtigt, at långiver løbende kan eftergive dele af gælden, op til den afgiftsfri grænse på 80.600 kr. om året (2026, nærtstående), uden afgift.

Men: skriv aldrig en planlagt årlig nedskrivning ind i gældsbrevet. Står der i dokumentet, eller kan det dokumenteres på anden måde, at gælden efter planen skal nedskrives år for år, kan Skattestyrelsen anse hele arrangementet for en gave fra dag ét. Så udløses gaveafgift af hele beløbet over grænsen, ikke kun af årets nedskrivning.

Den rigtige fremgangsmåde er, at eventuel eftergivelse sker løbende og "spontant": långiver beslutter sig hvert år, uden forudgående aftale, og eftergivelsen dokumenteres skriftligt for det enkelte år. Mere om samspillet i guiden om gaveafgift i 2026.

Hvad med lån med renter og afdrag?

Vil parterne hellere have et klassisk lån med fast rente og månedlige afdrag, er det også fuldt lovligt. Renterne er skattepligtig kapitalindkomst for långiver og som udgangspunkt fradragsberettigede for låntager efter de almindelige regler. Til gengæld er der ingen krav om anfordringsvilkår, lånet er åbenlyst reelt, når der betales renter og afdrag.

For de fleste familier er det rentefri anfordringslån dog den enkleste og billigste model: ingen renteindtægter at selvangive, ingen afdragsplan at administrere.

Tjekliste: det skattesikre familielån i 2026

1. Lav et gældsbrev før eller senest samtidig med udbetalingen.
2. Vælg anfordringsvilkår med 14 dages varsel (standarden).
3. Gør lånet rentefrit og afdragsfrit, hvis det er meningen, og skriv det eksplicit.
4. Overfør via bank, så pengesporet er dokumenteret.
5. Skriv ingen planlagt nedskrivning ind i dokumentet.
6. Overvej fuldbyrdelsesklausul og to vitterlighedsvidner, de koster ikke noget, men styrker dokumentet markant.
7. Opbevar det underskrevne originaleksemplar hos långiver.

Med de syv punkter på plads er familielånet både gyldigt mellem parterne og robust over for Skattestyrelsen. Det tager fem minutter at lave gældsbrevet hos Lynjura, og det er gratis at udfylde og se dokumentet, før du beslutter dig.