Anfordringslån forklaret på 5 minutter

"Anfordringslån" lyder som noget fra en støvet lovsamling, men begrebet er hverken kompliceret eller eksotisk: det er den måde, langt de fleste familielån i Danmark er skruet sammen på. Her er alt det vigtige, på fem minutter.

Hvad betyder "på anfordring"?

At et lån er ydet på anfordring betyder, at långiver til enhver tid kan kræve lånet indfriet, helt eller delvist, uden at skulle begrunde det. Låntager får typisk et kort varsel til at betale, i praksis oftest 14 dage, nogle gange en måned.

Der er altså ingen fast løbetid og ingen afdragsplan. Lånet løber, indtil en af to ting sker: låntager betaler tilbage af egen drift, eller långiver "kalder" lånet.

Hvorfor er det standardmodellen for familielån?

Fordi anfordringsvilkåret løser det centrale skatteproblem ved rentefri lån mellem nærtstående.

Udgangspunktet i skatteretten er, at lån mellem uafhængige parter sker på markedsvilkår, med renter. Når forældre låner deres barn 500.000 kr. rentefrit, kunne man derfor spørge, om barnet reelt får en løbende gave i form af sparede renter.

Her kommer anfordringsvilkåret ind: Når långiver til enhver tid kan kræve pengene tilbage med kort varsel, anser Skattestyrelsen efter fast praksis lånet for at have reel værdi for långiver, og accepterer, at et reelt anfordringslån mellem nærtstående kan være rentefrit uden skattemæssige konsekvenser. Ingen beskatning af fiktive renter hos långiver, ingen gaveafgift hos låntager.

Betingelserne er til gengæld, at lånet er reelt og kan dokumenteres:

• Der er oprettet et gældsbrev med anfordringsvilkåret sort på hvidt.
• Pengene er overført via bank, så udbetalingen kan dokumenteres.
• Der er ikke aftalt en plan for nedskrivning af gælden, det ville pege på, at der reelt er tale om en gave. Se guiden om familielån og skat for detaljerne.

Hvad skal gældsbrevet indeholde?

Et anfordringsgældsbrev er et kort dokument, men hvert element har en funktion:

1. Parterne, fulde navne og adresser, gerne CPR-numre, så identifikationen er entydig.
2. Lånebeløbet, med både tal og bogstaver, så der aldrig kan opstå tvivl.
3. Udbetalingen, dato og konto, så gældsbrevet matcher pengesporet i banken.
4. Anfordringsvilkåret, at långiver kan kræve indfrielse til enhver tid med fx 14 dages varsel, og at låntager altid kan indfri uden varsel.
5. Rentefriheden, skriv den eksplicit, så vilkåret er udtrykkeligt aftalt.
6. Misligholdelse, hvornår lånet forfalder straks (betalingsstandsning, konkurs mv.).
7. Fuldbyrdelsesklausul, giver adgang til at gå direkte i fogedretten uden retssag (retsplejelovens § 478, stk. 1, nr. 5). Anbefales altid.
8. Forældelse, fordringer på gældsbreve forældes først efter 10 år.
9. Underskrifter, dato, sted og gerne to vitterlighedsvidner.

Anfordringslånets fordele og ulemper

Fordele:

• Skattemæssigt anerkendt model for rentefri familielån.
• Maksimal fleksibilitet: låntager betaler tilbage, når det passer.
• Långiver bevarer kontrollen og kan altid kalde lånet hjem.
• Simpelt at administrere, ingen renteberegning, ingen afdragsplan.

Ulemper:

• Låntager har ingen garanti for lang løbetid, lånet kan kræves indfriet med kort varsel. I familieforhold er det sjældent et praktisk problem, men det skal begge parter forstå.
• Ved långivers død indgår restgælden som et aktiv i dødsboet og skal håndteres i bobehandlingen.

Anfordringslån vs. almindeligt lån med afdrag

Skal lånet i stedet forrentes og afdrages månedligt, er det ikke et anfordringslån men et almindeligt privat lån. Det er lige så lovligt, renterne beskattes så hos långiver efter de almindelige regler. Modellen vælges typisk, når parterne ønsker en fast, forudsigelig tilbagebetaling, eller når lånet er mellem venner snarere end nær familie.

Hos Lynjura vælger du mellem begge modeller i samme flow: familielån på anfordringsvilkår (standard) eller lån med fast rente og afdrag. Dokumentet bygger sig selv, mens du svarer, og du får både PDF og Word med det samme.