Er gaveafgift og boafgift den samme sats?

For børn er begge 15 procent over det relevante fradrag. Forskellen er, at gavefradraget er årligt og per barn, mens boets fradrag er et engangsbeløb.

Skal en afgiftsfri gave indberettes?

Gaver inden for det årlige bundbeløb skal ikke afgiftsberigtiges. Gaver over bundbeløbet skal indberettes, og afgiften betales.

Tæller gaver med i arven senere?

Kun hvis du bestemmer, at gaven er et arveforskud, der skal modregnes. Ellers ikke.

Bør jeg tale med en rådgiver?

Ved store formuer, virksomhed eller fast ejendom, ja. Ved almindelige pengegaver kan du klare det med et gavebrev og overblik over de årlige grænser.

Gavebrev nu eller arv senere: hvad kan bedst betale sig?

Vil du give dine børn del i din formue, har du to veje: give dem pengene nu med et gavebrev, eller lade dem arve senere. Begge dele er afgiftsbelagt over visse grænser, men reglerne er forskellige, og for mange familier kan man spare afgift ved at give løbende i levende live i stedet for at samle det hele i arven. Her er sammenligningen.

De to afgiftssystemer

Gaveafgift, når du giver i levende live. Du kan hvert år give hvert barn et beløb op til et årligt bundbeløb helt afgiftsfrit. For 2026 er det 80.600 kr. per barn per forælder. Af det, der overstiger, betales 15 procent i gaveafgift.

Boafgift, når børnene arver. Ved død betales boafgift af arven ud over et bundfradrag i boet. Boafgiften til livsarvinger som børn er også 15 procent af det, der overstiger fradraget. Fradraget i boet er et engangsbeløb for hele boet, ikke per barn og ikke per år.

Forskellen ligger i tidsdimensionen. Gavereglen fornyer sig hvert kalenderår. Boafgiftens fradrag får du kun én gang.

Derfor kan det betale sig at give løbende

Fordi det afgiftsfrie gavebeløb gælder per år, kan du over tid overføre en betydelig formue helt uden afgift ved at give op til bundbeløbet hvert år. Har du to børn, kan du og en eventuel medforælder tilsammen give fire portioner af bundbeløbet om året, år efter år, afgiftsfrit.

Et forenklet eksempel: to forældre, to børn. Hver forælder giver hvert barn 80.600 kr. i 2026. Det er 322.400 kr. flyttet på ét år, uden afgift. Gentages det over flere år, kan store beløb overføres afgiftsfrit, som ellers ville udløse boafgift, hvis de blev liggende til arv.

Dette er selvfølgelig kun relevant, hvis du har råd til at give pengene fra dig nu og ikke selv får brug for dem. Din egen økonomiske sikkerhed kommer først.

Hvornår er arv den bedre vej?

Hvis du kan få brug for pengene selv. Giv aldrig mere væk, end du med sikkerhed kan undvære. Din egen alderdom og eventuelle pleje kommer før afgiftsoptimering.

Hvis formuen er bundet. Er din formue i fast ejendom eller virksomhed, er den ikke nem at give bort i årlige portioner. Her kræver det ofte en mere avanceret plan, hvor rådgivning betaler sig.

Hvis beløbene er små. Ligger hele din formue under boets bundfradrag, betales der alligevel ingen boafgift, og så er der ikke noget at optimere.

Kombinationen: gavebrev plus testamente

For mange familier er svaret ikke enten eller. Du kan give løbende afgiftsfri gaver med gavebreve nu og samtidig have et testamente, der fordeler resten ved død. Gavebrevene høster de årlige bundfradrag, testamentet styrer resten og kan gøre både gaver og arv til børnenes særeje. De to arbejder sammen.

Ofte stillede spørgsmål

Er gaveafgift og boafgift den samme sats?: For børn er begge 15 procent over det relevante fradrag. Forskellen er, at gavefradraget er årligt og per barn, mens boets fradrag er et engangsbeløb.
Skal en afgiftsfri gave indberettes?: Gaver inden for det årlige bundbeløb skal ikke afgiftsberigtiges. Gaver over bundbeløbet skal indberettes, og afgiften betales.
Tæller gaver med i arven senere?: Kun hvis du bestemmer, at gaven er et arveforskud, der skal modregnes. Ellers ikke.
Bør jeg tale med en rådgiver?: Ved store formuer, virksomhed eller fast ejendom, ja. Ved almindelige pengegaver kan du klare det med et gavebrev og overblik over de årlige grænser.

Lynjura leverer dokumentskabeloner og automatisk dokumentgenerering, ikke juridisk rådgivning. Har du behov for rådgivning om din konkrete situation, bør du kontakte en advokat.